Aspectos a tener en cuenta en la Inspección de Hacienda.
- Siempre es notificada a través de carta, en eso se diferencian de otras inspecciones que son “sorpresa”, en las que aparecen y verifican y son simplemente comprobaciones. En la carta nos comunican:
- Lugar, fecha y hora de la cita.
- Datos de la persona o empresa.
- Impuestos que se van a revisar y ejercicios fiscales afectados.
- Alcance (parcial o general).
- Aclaración de que no podrás prescribir ninguna deuda tributaria a partir del día en el que recibes la notificación.
- Plazo límite para enviar toda la documentación.
- Datos del inspector.
- Motivos que pueden ocasionar Inspección de Hacienda:
- Generar gastos mayores que ingresos durante un tiempo prolongado. Hacienda puede sospechar que existe la posibilidad de que el negocio no esté declarando todos los ingresos.
- Declaración de IVA o IRPF sale a devolver, querrán asegurarse de que todo está correcto.
- Los modelos anuales de IVA, IRPF… el resultado de las declaraciones trimestrales deben cuadrar exactamente con el resultado de los modelos anuales.
- Incluir muchos gastos como deducibles, como ropa, comidas que no son de empresa, viajes…
- Las subvenciones públicas que se otorgan, algunas están exentas de tributación y otras no, hay que declararlas correctamente.
- NIF intracomunitario, la AEAT suele realizar inspecciones de Hacienda para comprobar si los solicitantes de dicho NIF realmente lo necesitan para operar fuera de España.
- Inspección aleatoria.
- Aparecer en el Modelo de operaciones con terceros de más de 3005,06€ de un inspeccionado grave por la fiscalía (blanqueo de capitales).
- Cambiar de territorio dentro de España.
- Denuncia de un tercero.
- Dejar sociedades inactivas y crear nuevas sociedades paralelas. Si existen deudas tributarias pendientes.
- Declaraciones no presentadas, contribuyentes que presentan su declaración en años anteriores y que dejan de presentarlo.
